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viernes, 11 de junio de 2010

Consulta sobre retencion de IVA e ISR

Buenas Tardes:

El motivo de escribirles es para consultarles si debido a la reforma fiscal una empresa que le haga un servicio ejemplo una instalación de un punto de red a otra empresa que es gran contribuyente, esta ultima está obligada a retenerme el 1% de IVA y el 10% de Renta.
En espera de su ayuda
Gracias

Respuesta:

Para que proceda la retención del ISR y la retención de IVA se tienen que cumplir los siguientes supuestos:
Retención de ISR - Art. 156 Código Tributario
1. El servicio de instalación lo debe realizar un contribuyente que sea personal natural, estando sujeto a retencion del 10%, independientemente del monto (no hay minimos ni maximos). Quien le haga la retención tiene que ser tambien contribuyente, no importando su categoria (grande, mediano o pequeño).
Retencion de IVA
2. El monto del servicio debe tener un precio igual o mayor a US$ 100.00 (sin IVA), para que proceda la retención del 1% de IVA; no importa si el que da el servicio es un contribuyente que sea persona natural o juridica.
3. El servicio debe ser prestado a un contribuyente que ostente la categoría de grande o a instituciones del Estado.

4. La base legal para la retención del 1% de IVA se encuentra en el Art. 162 del Código Tributario.

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